[摘要]信用是企业竞争的核心力量，是企业最宝贵的资产，信用管理组织模式是企业信用管理成功的保证。针对现行企业信用管理组织模式存在的问题，根据我国企业信用建设的实际需要，按照信用管理组织模式的一般设计原则，独立矩阵型信用管理组织模式具有地位独立、人员精干、部门协调性强、高效且便捷等特征，以期为我国企业信用建设提供有益的借鉴。
[关键词]信用管理；组织模式；企业信用
在市场经济环境中，企业之间的交易规则和方式越来越多地与企业的信用条件相关。为了规避风险，企业内部需要对各种信用资源进行专门化的管理，以便及时甄别、处理可能出现的各种信用问题。要提高处理各类信用问题的效率，除了在企业中塑造良好的信用文化，制定出完善的信用政策规范外，设计科学合理的信用管理组织就成为问题的关键所在。
一、信用管理组织模式的概念及设计要点
１．信用管理组织模式的概念与内涵
所谓信用管理组织模式，是指企业在信用管理工作过程中，以什么样的组织形式进行信用管理工作，如何规定各部门在信用管理工作中的职能权限以及各部门之间的协调关系，如何设置信用管理工作人员及相关人员岗位职责，以发挥信用管理最大的功效[１]。
信用管理部门的组织模式体现出它的功能、效率和成本。一般地说，信用管理部门的管理职能主要包括收集信用资料、评价客户的信用申请、制定信用政策、做出授信额度决策和管理应收账款等，其核心是客户信用风险分析和由此决定的授信额度。而信用管理部门的管理目标则主要包括以下方面：扩大销售收入、监控应收账款、控制部门费用（包括工资、设备、调查等费用）的支出、减少收款费用和坏账、制定信用和收账政策、信用人员的培训与考评、维护良好的客户关系、与其他部门密切配合等。
在实现上述信用管理一般职能和管理目标的同时，由于不同行业、具体企业的信用管理功能不尽相同，所以，一个企业在设置信用管理组织机构时，还应根据自身的具体情况，灵活应用有关原则，找到一种最适合企业自身特点和管理文化的组织模式。
２．信用管理组织模式设计要点
一般来说，设计企业信用管理组织模式应体现以下五个方面的要点：一是信用管理的组织模式要易于从不同部门收集和汇总信用信息，能够以有效的工具处理信用问题，并将有关对象的信用状况和风险评价及时反映到企业的决策层次；二是必须规定各部门之间的信用管理职能及协调好相互之间的关系；三是应该明确信用管理工作人员的岗位职责和职权范围；四是要界定好企业信用管理体系模块与其他模块的关系；五是界定好信用管理体系的功能和范围。
总之，只有能充分实现信用管理一般职能和二、企业现行主要信用管理的组织模式的述评销售人员素质较低、销售部门难以与财务等部门紧密协作类型的企业；适用委员会制的企业则往往是一些特大型企业和金融企业，这些企业的信息化程度较高，有整合风险管理战略的需要。相对我国企业而言，难以将这些现成的信用管理组织模式“拿来”应用。因为我国绝大多数的企业是中小企业，其信用管理意识淡薄，公司信息化程度低，财务部门的地位和影响力比销售部门弱，部门间的协作性较差等。因此，我们应该设计适合我国广大中小企业的信用管理组织模式。
二、企业现行主要信用管理的组织模式的述评
综观国内外企业现行的信用管理组织模式，大致可分为销售部门主导型、财务部门主导型、信用部门独立型和风险委员会制四种模型。其优缺点如下表[２]。
从表中我们可以推知，适用销售主导型的企业应该是具有较高管理水平、公司信用文化已有基础、销售主管信用风险意识较强、财务部门能与销售部门进行良好合作的企业；适用财务主导型的企业是具有“强财务”、财务主管有较好的销售背景和较开阔的管理视角、财务部门能与销售部门进行良好合作的企业；适用独立型的企业则是“强销售、弱财务”、公司信用管理意识比较薄弱、销售人员素质较低、销售部门难以与财务等部门紧密协作类型的企业；适用委员会制的企业则往往是一些特大型企业和金融企业，这些企业的信息化程度较高，有整合风险管理战略的需要。相对我国企业而言，难以将这些现成的信用管理组织模式“拿来”应用。因为我国绝大多数的企业是中小企业，其信用管理意识淡薄，公司信息化程度低，财务部门的地位和影响力比销售部门弱，部门间的协作性较差等。因此，我们应该设计适合我国广大中小企业的信用管理组织模式。
三、独立矩阵型信用管理组织模式的设计
下图是独立矩阵型信用管理组织模式的简略示意图。该模式在设计时遵循了“顺利实现信用管理基本职能和管理目标，切合企业实际、精干、高效”的总原则。该模式有两个最大的特点：一是信用管理部门独立，信用管理部门与销售、财务等职能部门一样，直接对公司负责；二是成员构成为矩阵型结构，具双重身份，接受双向领导。
四、独立矩阵型信用管理组织模式可行性分析
１．独立矩阵型信用管理组织模式适应广大中小企业信用意识淡薄的现实需要。在一个环境较为恶劣的组织中开展工作，不建立一个独立的权威型领导机构，工作不可能得到相关部门的真诚支持。因为在一般的中小企业中，销售绝对是最重要的工作，为了实现销售额的最大化，部分企业甚至既不考虑对交易方的守信（如产品销售后，售后服务工作能否跟得上）；也不注重交易方是否会引发信用风险（如形成呆账、坏账等）；财务部门也是如此，财务主管有时为了资金安全着想，可能会尽量拒绝信用销售。要扭转这些不良局面，设置独立型、具有高度权威性、能够确保与公司整体利益高度一致的信用管理组织势在必行。
２．独立矩阵型信用管理组织模式适合中小企业人手紧、资金紧的客观实际。一般来说，信用管理的直接目的是提高企业赊销的成功率和金融机构发放信贷的成功率，其根本目的则是提升企业整体经济效益。因此，企业信用管理组织机构的设置必须以尽可能少的人力、物力成本，得到尽可能大的效益产出。独立矩阵型的企业信用管理组织正好能较好达到低成本、高效率、高效益的机构设置目标。因为该信用管理部门除专门的技术科负责信用申请、信用分析、信用决策而配置专人外，其余的商情科、商账科都不配置专门人员，而是从与其职能密切关联的销售部门和财务部门找人兼任。为了更全面防范信用风险的产生，信用经理还从采购部门、生产部门以及客户服务等诸多部门指定兼职的信用管理员，以便在最低成本预算内，最大限度发挥信用管理的功效。
